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2010年，市审计局根据审计法规定，按照省审计厅、市政府的工作部署以及市十五届人大三次会议批准的《关于烟台市2009年预算执行情况和2010年预算草案的报告》，组织了2009年度市级预算执行审计，主要审计了市财政局、市地税局、市国库3个预算组织部门以及市直18个预算执行部门，对“三年大造林“资金、水资源费等专项资金进行了审计或审计调查。审计结束后，市审计局受市政府委托，向市十五届人大常委会第二十一次会议报告了《关于烟台市2009年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。会后，根据人大常委会审议提出的具体实际的要求，市政府及有关部门格外的重视，强化措施，认真抓好问题整改，取得良好效果。
市政府格外的重视审计整改工作，主要领导和分管领导多次听取汇报。市委、市政府主要领导先后在“三年大造林“资金审计报告、政府债务审计情况报告、市直部门资产管理专报信息上作出重要批示。根据领导批示精神，市政府办公室把重点项目的整改情况纳入政务督查范围，要求各部门加强跟踪落实，及时报告情况，逐步建立起审计整改工作长效机制。
市审计局认真贯彻市人大常委会审议意见，并按照市政府要求，切实加大了对被审计单位整改情况的跟踪检查力度。坚持实行审计报告落实情况限时报告制度，配套制定了《落实审计报告情况书》范本，要求被审计单位全面报告审计决定执行情况、审计报告别的问题整改情况、审计建议采纳情况，进一步提升了被审计单位落实整改的全面性、及时性和严肃性。坚持实行“谁审计、谁负责＂的审计整改分工督查制度，多次召开会议部署和调度审计整改工作，审计项目定期回访率达到100%。
各被审计单位根据市人大、市政府的要求，本着“标本兼治”的原则，既注重整改具体问题，更注重完善制度、健全机制，从根本上防止问题的复发。截至上月底，市级预算执行审计单位共清缴入库预算收入22995万元，纠正其他各类问题37819万元，部门单位审计查出问题的纠正率达到95.24%，其中市级预算组织部门达到100%。
（一）市财政部门落实整改情况。本级预算执行审计结束后，市财政部门针对审计报告提出的建议，立即责成相关科室认真研究，并采取有明确的目的性的措施进行整改。一是将2009年延压的非税收入2.15亿元、未及时纳入预算管理的彩票公益金473万元，全部清算和缴拨完毕。二是切实加强政府侦务管理，以市政府办公室文件转发了市财政局、市审计局联合制定的《关于逐步加强烟台市政府债务管理的通知》，为防范政府债务风险提供了保障。三是采取一定的措施加强行政事业单位国有资产管理。市财政局会同市审计局联合下发了《关于开展全市行政事业单位国有资产管理专项检查的通知》，并在各部门自查自纠的基础上，联合组成10个检查组对市级70个部门单位的国有资产管理悄况进行了抽查。四是加强政府重点工程预决算编制和审查管理制度建设，严格按照职责分工落实筹资任务，逐步的提升管理上的水准和工作效率，有力保障了城建重点项目的顺利实施。
（二）市地税系统落实整改情况。市县两级地税部门格外的重视审计报告和审计决定中提出的问题和意见，召开专门会议研究部署整改工作，逐级分解落实整改责任，促进税收征管工作质量和水平进一步提升。对未按规定缴纳或申报税款的问题，积极强化税收征管质效，责令相关企业限期缴纳税款。在税务发票的使用和监督方面，加强对相关企业开具和使用发票的管理，完善“以票控税“内控管理制度建设，发票控制税源的作用得到一定效果发挥。另外，市地税部门结合往年“三费”征收情况，科学制定征收计划，加强了征收工作考核。对未按期缴纳税款的企业，各征收分局定期清理，督促企业及时足额缴纳，代收费征收管理上的水准得到较大提高。至2010年12月末，审计查出的1022万元应缴未缴税款已全部追缴入库，有关企业的偷逃税款行为也受到了相应的处罚。
三、预算执行部门查出问题的整改情况2009年市级预算执行审计，共审计18个预算执行部门，延伸审计107个下属单位，查出82个部门单位存在各类间题7.61亿元。目前，通过归还原资金渠道、上缴财政和规范管理等方式，已有78个部门单位落实整改3.78亿元，部门单位查出问题纠正率达到95.12%。
（一）关于20个部门单位预算收入或预算外收入未及时上缴或征收不到位间题，已有19个部门单位按规定补计并上缴各项税费323.77万元，尚有应征未征河道维护费3220万元问题未整改到位。根本原因：一是缴费企业一致认为收费比例过高，存有抵触情绪。省规定，河道维护费按生产类企业出售的收益的1%。、流通类企业出售的收益的0.5％征缴，后来统一修改为0.5%。，但大多数企业仍然认为比例过高，希望按企业利润确定合理的征缴比例。二是因为有关部门没有专门的执法执收队伍，只能委托其他部门代征，缺乏相应的执法力度。
（二）关于6个部门滞留、闲置资金3559万元间题，已有5个部门按要求使用或拨付资金2219万元，1个部门欠拨的腾退旧房销售保证金已拨付500万元，尚欠拨1340万元。欠拨的根本原因是原主管部门撤并后，全市保障性住房建设等市政府重点工程建设任务艰巨，导致资金紧张，目前无力偿付。
（三）关于36个工程建设项目拖欠工程款5.52亿元的问题，2010年至2011年1月，已经拨付工程款2.16亿元，尚欠3.36亿元（其中2000年以前欠款1.3亿元）。未能完全整改的根本原因，一是已完工项目决算不及时。由于实施工程单位行动迟缓及合同纠纷等原因，造成决算不能按时按量提报，导致工程评审及财政部门不能及时决算定案，影响了资金的及时到位。二是财政资金紧张。随着经济社会的持续不断的发展，城建项目逐年增多，部分项目资金只得利用世行贷款解决，进一步加大了财政压力，导致建设资金前清后欠。三是城建资金融资渠道单一。目前，烟台市融资租赁、托管经营、授权经营以及股权转让等吸引民间资本投入城市建设的融资渠道尚未打开，城建资金大部分依靠土地出让金、部分利用世行贷款，难以满足工程建设项目建设需要。
（四）关于29个部门单位资产管理不严格、不规范，涉及金额1.24亿元的间题，所有部门单位均按审计意见进行了账务调整，少计资产、对外投资全部入账，报废资产已按规定予以审批核销。另外，市财政部门与审计部门组成联合检查组，对未经审计的70个部门单位做了专项检查，促使有关部门认真整改，推动市直部门单位的资产管理规范化水平有了新的提高。
（五）关于25个部门单位收支不实1318万元的问题，已有24个部门单位按要求做了账务调整；1个单位收支不实71万元问题，因主管部门撤并，目前正在多方协调资金予以整改。
（一）全市2008年至2009年度”三年大造林“资全审计调查察觉缺陷的整改情况。市林业部门格外的重视审计发现的问题，相继采取了以下措施：一是在2010年雨季造林前开展了一次集中督查，督促各县市区进行质量检查，对造林成活率较低的地方进行补植。二是严格规范造林招标程序，聘请了部分专业性较强的监理公司，切实加大了工程监理力度，有效保证了造林质酰。三是进一步加大造林投资力度。2010年市级兑现补助资金1770万元，各县市区先后投入约1.4亿元；全市计划造林24.2万亩，实际完成27.9万亩。目前，经市林业部门造林实绩核查，三年大造林工程实施以来，全市累计完成造林69.7万亩，占规划任务的116.2%,超额完成了市委、市政府确定的60万亩的任务目标。
（二）全市2009年度水资源费审计调查发现问题的整改情况。市水利部门格外的重视审计发现的问题，并进行了认真整改。一方面，加强水资源管理宣传，加大水行政执法力度，严厉查处违规用水行为，从源头上控制水资源的随意开采，有效遏制了水资源费的跑冒滴漏现象。另一方面，调整了水资源费计征方式，对取用地表水或地下水实行分别计量，并按标准和实际取水量分别计征水资源费，有效调动用水企业取用地表水的积极性，提高了水资源利用效率。
（三）中央扩内需项目和省调控资金项目跟踪审计查出问题的整改情况。根据审计建议，市政府办公室下发了《关于切实加强中央扩大内需及省调控资金和项目管理的通知》，对问题整改提出明确要求。市直有关部门及各县市区格外的重视、迅速反应，在第一时间提出了整改方案和意见，并立即着手进行整改。目前，有关问题均已整改到位。
（四）汶川地震灾后恢复重建项目跟踪审计查出问题的整改情况。对审计发现的问题，市援川前线指挥部采取三项措施进行了整改：一是抽调人员成立工作组，专项负责完善援川项目审批手续。截至目前，烟台市援建的所有建设项目备案证已办理完毕，相关手续完备，项目档案已整体移交北川县城建项目档案馆。二是积极协调相关单位，加快竣工决算进度。2010年底，市审计局完成了援川21个项目的决算审计报告，在全省率先完成了援建项目审计任务。三是召开清欠税款专题会议，出台了援建项目税款清欠办法，督促施工企业及时缴纳税款。目前，所有援建项目均不存在拖欠税款问题。
（五）玉树抗震救灾捐助资金物资专项审计查出问题的整改情况。审计情况显示，有关部门在支援玉树抗震救灾工作中，应急迅速、方法得当，各项工作有序开展有条不紊。审计未发现违纪违规问题。
（六）全市家电下乡及补助资全落实情况审计调查察觉缺陷的整改情况。2009年下半年至2010年末，全市家电下乡利民政策得到了进一步丰富和完善。3个县市的职能部门依据审计建议，及时将资金拨付到位，并按规定全部兑现。3个县市区针对家电下乡销售网络建设和产品信息录入等基础工作不规范问题，自2010年4月起，将补贴资金山乡镇财政统一报销改为山销售网点当场垫付，再山销售网点定期与财政部门结算，极大地方便了群众。针对农民群众提出的增加家电下乡产品品种的建议，目前已陆续增加了微波炉、电磁炉、电瓶车等产品，满足了大多数群众的需求。
（七）五区城镇居民基本医疗保险审计调查发现问题的整改情况。关于参保扩面工作进展不平衡的问题，随着大学生参保工作的顺利开展，今年参保率实现了大幅度提升，参保计划任务已提前超额完成。针对现行住院保险费结算办法不合理间题，医疗保险机构积极采纳审计建议，改进了保险菲金支出结算办法，有效提升了资金使用效益。关于参保受益面过窄、费用报销比例偏低的问题，医疗保险机构改变了以往只对大病住院费用给予报销的方式，对普通门诊医疗费用开始给予报销，参保受益面有了较大拓展。同时，有关部门正在研究办法，将适当提高城镇居民医疗保险的报销比例，逐步缩小与城镇职工菲本医疗保险和新农合医疗保险报销比例之间的差距。
（八）全市2008年度社会保险基金审计查出问题的整改情况。对审计提出的市直及各县市区延压代收社会保险费的问题，有关部门很看重，立即召开专题会议，研究制定了具体整改措施。目前，延压的保险费已全额上缴财政专户；同时，自2009年9月起，市直及大部分县市区实行了社会保险费山银行代收、资金在挂档人员个人存折存放、就业办按月划转资金的方式，从根本上杜绝了保险费延压问题。关于因离休、伤残人员医疗保障基金收不抵支，挤占菲本医疗保险等菲金的问题，财政部门已安排资金予以归还。关于未严格执行基金保值增值规定，活期存款金额超过规定的相关标准，造成利息收入损失的问题，社保机构与财政部门已按规定将保险基金活期存款的超额部分转为定期存款。关于2个县市机关事业单位基本医疗保险费、事业单位失业保险费征收不足的间题，相关县市研究提高了缴费比例，并采取对应的配套措施，保证各项保险费实现了按时足额征收。
（九）全市就业资金管理使用情况专项审计调查察觉缺陷的整改情况。市直及相关县市区已根据审计建议，对少计就业资金利息、就业资金拨付不及时、未按规定发放社保及岗位补贴等问题，及时进行了整改。对担保和贴息政策作用发挥不充分、灵活就业人员补贴政策落实不到位等问题，有关部门进行了深入的调查研究，并通过加大宣传和督查力度等措施，推动了该政策在全市范围内的贯彻执行。
（十）全市农村2007年至2009年上半年药品监管网和药品供应网建设运作情况审计调查察觉缺陷的整改情况。审计调查结束后，各县市区格外的重视审计意见，根据省政府办公厅《关于印发山东省推行国家菲本药物制度实施意见的通知》（鲁政办发c2010J9号）要求，采取各种措施，严控农民就医费用的提高。其中3个县市的乡镇卫生院实行了药品零差价销售，二级医院药品销售加价率限制在15％以内；4个县市加大了对高价药品的监督检查，将价格限定在最高加价比例范围以内，并计划从2011年开始实施基本药物零差价销售。针对新农合基金结余资金较多的问题，各县市区普遍采取了提高报销比例、实行二次报销等惠民措施。截止2010年末，结余资金已全部控制在规定的比例之内。关于农村医疗机构从业人员年龄结构和知识结构不合理的间题，各县市区相继采取了招收大中专毕业生、限定从业人员年龄等一系列具体措施，但由于待遇较低以及部分年轻人不愿从事乡村医疗工作等原因，短期内尚无法明显改变。
（十一）市区供热企业成本情况审计调查察觉缺陷的整改情况。供热成本审计调查报告提交市政府后，市领导格外的重视，要求市国资委、财政局、城管局提出解决意见，并责成有关部门开展专题调研。目前，调研工作已基本结束，并就供热配套费形成的资产权属，推行“厂网分离”改革，理顺供热管理体制等问题形成了初步意见。同时，为保障供热供气工作平稳运行，市财政、物价、城管三部门联合下发了《关于加强中心区城市供热、供气基础设施配套费征收使用管理的通知》，对配套费的征收、管理、使用以及投资形成的产权归属做出了明确规定。去年12月份，省住房和城乡建设厅转发了该通知，要求全省各地学习借鉴。
从总体上看，在市委、市人大、市政府的格外的重视下，经过审计部门和各有关部门单位的积极努力，2009年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改取得了良好效果，但仍有个别部门因种种原因未能整改到位。今后，市政府将逐步加强对审计工作的领导，积极支持审计机关依法独立履行审计职责，全方面提高审计监督的权威性和严肃性。审计机关要逐步强化措施，密切与审计结论落实工作联席会议成员单位的沟通，加强对审计结论落实情况的跟踪督查，促进间题及时整改、取得实效；同时，要紧紧围绕“十二五”规划确定的各项目标任务，进一步加大对国家宏观调控政策落实情况、预算管理和财政体制改革情况、各项民生资金和民生工程建设管理情况、领导干部经济责任履行情况的审计监督力度，严肃查处各类违法违规问题，提高财政资金管理上的水准和使用效益，努力为全市经济社会又好又快发展保驾护航。
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